关于计算应纳税所得额的一道题。（是中级实务319页例23的题）

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 04:45:18
公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，适用的所得税税率为33%/
1、07年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理用双倍余额递减法，税收用直线法计提折旧，假定税法的使用年限和净残值与会计规定相同
2、向关联企业提供现金捐赠200万元。
3、当年度发生研究开发支出500万元，较上年增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本，税法规定按企业情况可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除，无形资产于期末达到预定可使用状态。
4、应付违反环保法规定罚款100万元。
5、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
问：200年度当期应纳税所得额为多少，应交所得税是多少？
答案：应纳税所得额1040万元，应交所得税343.2万元.

1、折旧纳税调整
1）年折旧率=2÷预计的折旧年限×100％；
年折旧额＝固定资产期初账面净值×年折旧率
年折旧率=2÷10×100％=20％
账面金额：应提折旧600*20%=120万元
2）税收金额：年折旧600/10=60万元
应调整增加额120-60=60万元
2、向关联企业提供现金捐赠200万元，需要纳税调整。
3、加计扣除
300*150%+200*50%=550万元
4、应付违反环保法规定罚款100万元，需要纳税调整。
5、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备，需要纳税调整。
应纳税所得额=1200+60+200-550+100+30=1040万元
应纳企业所得税=1040*33%=343.20万元

这么搞一个老税法的东西计算，你是考我的记性。