会计所得税年终如何调帐

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 11:29:38
08年所得税年终会缴时发现,少计提固定资产折旧.应如何处理财务分录,以及
如何编制年终报表.所得税年终汇缴时是否可以扣除这部份的折旧,少缴所得税.谢谢.

汇算清缴前：

借：以前年度损益调整-
贷：累计折旧
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整-所得税费用
借：盈余公积
利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

汇算清缴后
借：以前年度损益调整-
贷：累计折旧
借：递延所得说资产
贷：以前年度损益调整-所得税费用
借：盈余公积
利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

调资产负债表日年末数和当期的期初数或本年数

也可以报税的时候按正确的数报，报表也直接改，可以先不调账。
09年的时候再通过以前年度损益进行调整。