中国税制的计算题，请帮解一下

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/12 08:17:04
2008年度某企业财务资料如下：（1）产品销售收入800万元，接收捐款收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元，取得财政拨款5万元。
（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.2万元。
（3）2007年经税务机关核定的亏损为30万元。
（4）2008年已经预缴企业所得税60万元。
要求计算：
（1）企业2008年的收入总额
（2）企业2008年税前准予扣除项目金额
（3）企业2008年度应纳税所得额
（4）企业2008年度应纳所得税

1.收入总额=800+40+50=890
国债利息收复免征所得税，取得的财政拨款免征所得税
2.其中新工艺发生的研究开发费用10万元，应加计扣除，缴纳税收滞纳金1万元不允许扣除，缴纳增值税90万元不得扣除
2008年税前准予扣除项目金额=430+80+20+10+10+（3-1）+7.2=559.2
3.2008年度应纳税所得额=890-559.2-30=300.8
4.应纳所得税=300.8*25%-60=15.2万元

（1）企业2008年的收入总额 800+40+50+5+5=900万元
其中：国债利息收入免征所得税，取得的财政拨款免征所得税
（2）企业2008年税前准予扣除项目金额 430+80+20+10+3+7.2+5-1=554.2万元
1）、加计扣除
10*50%=5
2）缴纳税收滞纳金1万元，不允许扣除。
3）缴纳增值税90万元，不允许扣除。

（3）企业2008年度应纳税所得额
收入总额-税前准予扣除项目金额-不征税收入-免税收入-以前年度弥补亏损额
900-554.2-5-5-30=305.8
（4）企业2008年度应纳所得税
305.8*25%=76.45万元
（5）企业2008年度应补交所得税
76.45-60=16.45万元

前2人第一个错了，思路仍按老企业所得税条例走；第二个正确。