请各大财务高手指教

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 10:51:55
请问财务界的高手指教在下几个问题好吗？
1、一道计算题计算交纳的增值税，其中有一项是购买的建筑材料用于修缮、装饰的，那么在做分录的时候是将其进项税额转出吧？可是在当月应交增值税中是不得抵扣的？对不对？（已请教老师，不过老师说这个建筑材料是工程物资，没有增值税所以不抵扣的，除非是原材料才可以抵扣），翻了资料，说是已经交纳的增值税要转出，但未交的不抵扣，好像比较有道理嘛！
2、发生意外毁损的原材料，应是进项税额转出的吧？但是非正常损失的原材料的进项税额是不抵扣的，这个非正常损失包括盗窃、灾险之类的。
请问以上两题是不是都要进项税额转出（做分录），但是当月是不是不得抵扣的进项税额啊？
主要想问一下做分录时是不是进项税额转出，还有进项税额转出的还包括哪些啊？帮个忙吧，要考试了！谢谢！

是的，如果已经抵扣了进项税，是要做进项税转出。

1、
借：工程物资
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

2、
借：待处理财产损溢
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

根据《增值税暂行条例》
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

不得抵扣的进项税如果已经抵扣了进项税，都要做进项税转出。