中级财务作业，帮忙

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 03:04:18
资料
2007年1月2日，A公司以银行存款4000万元取B公司25%的股份，当日，B公司可辩认净资产的公允价值15 000万元，账面价值17 000万元，其中固定资产的公允价值为2 000万元，账面价值4 000万元，尚可使用10年，直线法折旧，无残值,其它资产的公允价值与账面价值相等。2007年度，B公司实现净利润1 500万元，当年宣告分配现金股利800万元，支付日为2008年4月2日。双方采用的会计政策，会计期间一致，不考虑所得税因素。
要求。
1.采用权益法编制A公司对该项股权投资的会计分录，
2.假设A公司对该项股权投资采用成本法核逄，编制有关会计分录。

权益法下A公司会计处理
（1）2007.1.2
借：长期股权投资--成本 4 000
贷：银行存款 4 000
由于取得时A公司应享有B公司可辩认净资产的公允价值的份额为3750（15000*25%），故不需要调整长期股权投资成本。
（2）2007年B公司实现净利润时
借：长期股权投资--损益调整 425
贷：投资收益 425
（{1500+（4000/10-2000/10）}*25%）
（3）2007年B公司宣告发放现金股利时
借：应收股利 200
贷：长期股权投资--损益调整 200
（800*25%）
（4）2008年4月2日
借：银行存款 200
贷：应收股利 200

如果A公司对该项股权投资采用成本法核算，会计处理：
（1）2007.1.2
借：长期股权投资 4000
贷：银行存款 4000
（2）2007年B公司实现净利润时，A公司不做处理
（3）2007年B公司宣告发放现金股利
借：应收股利 200
贷：投资收益 200

（3）2008年4月2日
借：银行存款 200
贷：应收股利 200

注：根据题意，题目所说的“当年宣告分配现金股利800万元”应是宣告发放2007年度的现金股利