请问固定资产有调增如何做分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 08:34:10
请问各位专业会计:我们08年购一台机器设备25万元,净残值为2.5万元,那时我也是刚才学做会计,很多方面也不怎么熟,我们老板叫我按5年计提折旧,我就照做了,现在有人告诉我说:在税法上应该按10年计提折旧的,那我现在想报企业所得税的年报时是不是要调整呢?如不做调整是否可以,如做了调整,那分录怎么写?请大家帮帮忙忙,我是初学者.
首先谢谢yjf58858991的回答，我想请问一下，我们不用交所得税的,因为前5年都有亏损还不够弥补的.,可不可这样调整,分录是:借以前年度损益调整-2.5万元 贷:累计折旧-2.5万元 借:利润分配-2.5万元 贷:以前年度损益调整-2.5万元,是否可以这样调整呢?请指教

这就是俗称的会计准则与税法之间的差别，需要由会计在交纳所得税的时候调整，现在你的情况是你们老板的折旧法每年折旧25/5＝5W，比税法25/10＝2.5W多提了，当会计资产账面额＜税法，他会说你的费用太大了，你得做一个“资产——递延所得税资产”，
借：所得税费用(会计利润表数据）
递延所得税资产（倒挤出来的）
贷：应交税费——应交所得税（税法）

说俗一点，就是为了做平而得去用到一个科目。