UC知道下列业务的账务处理。
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 17:01:09
1、 甲企业12月6日，销售给华强百货商品1000件，每件售价400元，计价400000元，增值税率为17%，产品已发出，货款暂欠。开出转账支票为华强百货代垫运费680元，其销售成本为300000元；
2、 12月12日，收到华强百货汇来货款及运费款468680元；
3、 12月31日，甲企业销售给万佳百货产品一批，开出的增值税专用发票上注明的产品价款为600000元，增值税销项税额为102000元，款项已存入银行，其销售成本为400000元；
4、 甲企业销售闲置不用的材料一批，开出增值税专用发票上注明的材料价款为40000元，增值税销项税额为6800元，材料已发，款项已存入银行，其销售成本为30000元。
5、 甲企业12月销售商品实际缴纳的增值税为85000元，没有营业税、消费税税目。请大家计算该企业当月销售商品应缴的城市维护建设税（税率为7%）和教育费附加（税率为3%）并做出相应的账务处理。
6、 甲企业12月销售材料实际缴纳的增值税为17000元，没有营业税、消费税税目。请大家计算该企业当月销售材料应缴的城市维护建设税（税率为7%）和教育费附加（税率为3%）并做出相应的账务处理。
7、 2004年12月31日，甲企业开始对应收账款计提坏账准备，提取比例为应收账款余额的3%；2004年末，应收账款余额为1000000元；2005年发生坏账损失6000元，其中A公司1000元，B 公司5000元，年末应收账款余额为1200000元；2006年，已转销的上年B公司应收账款5000元又收回，期末应收账款余额为1300000元；2007年，未发生坏账，年末应收账款余额为800000元。
2、 12月12日，收到华强百货汇来货款及运费款468680元；
3、 12月31日，甲企业销售给万佳百货产品一批，开出的增值税专用发票上注明的产品价款为600000元，增值税销项税额为102000元，款项已存入银行，其销售成本为400000元；
4、 甲企业销售闲置不用的材料一批，开出增值税专用发票上注明的材料价款为40000元，增值税销项税额为6800元，材料已发，款项已存入银行，其销售成本为30000元。
5、 甲企业12月销售商品实际缴纳的增值税为85000元，没有营业税、消费税税目。请大家计算该企业当月销售商品应缴的城市维护建设税（税率为7%）和教育费附加（税率为3%）并做出相应的账务处理。
6、 甲企业12月销售材料实际缴纳的增值税为17000元，没有营业税、消费税税目。请大家计算该企业当月销售材料应缴的城市维护建设税（税率为7%）和教育费附加（税率为3%）并做出相应的账务处理。
7、 2004年12月31日，甲企业开始对应收账款计提坏账准备，提取比例为应收账款余额的3%；2004年末，应收账款余额为1000000元；2005年发生坏账损失6000元，其中A公司1000元，B 公司5000元，年末应收账款余额为1200000元；2006年，已转销的上年B公司应收账款5000元又收回，期末应收账款余额为1300000元；2007年，未发生坏账，年末应收账款余额为800000元。
12月6日，销售商品给华强百货
借：应收账款-华强百货 468000
其他应收款-代垫运费-华强百货 680
贷：主营业务收入 400000
应交税金-应交增值随-销项税额 68000
银行存款 680
12月12日，收华强百货货款
借：银行存款 468680
贷：应收账款-华强百货 468000
其他应收款-带垫运费-华强百货 680
12月31日，销售商品给万佳
借：银行存款 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税金-应交增值税-销项税额 102000
销售闲置材料
借：银行存款 46800
贷：其他业务收入 40000
应交税金-应交增值税-销项税额 6800
交纳增值税
借：应交税金-应交增值税-已交税金 85000
贷：银行存款 85000（应该用银行交，你没写明）
计提附加税
借：主营业务税金及附加 8500
贷：应交税金-应交城市维护建设税 5950
其他应交款-教育费附加 2550
交纳原材料增值税
借：应交税金-应缴增值税-已交税金 17000
贷：银行存款 17000
计提附加税
借：主营业务税金及附加 1700
贷：应交税金-应交城市维护建设税 1190
其他应交款=教育费附加 510
月底结转成本
借：主营业务成本 700000
其他业务支出 30000
贷：库存商品 700000
原材料 30000
04年计提坏账
借：管理费用-坏账准备 30000
贷：坏账准备 30000
05年发生坏账
借：坏账准备