进项税与销项税应如何作会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 10:02:24
我公司从某煤矿采购煤是360元/吨，而对方开取的增值税发票是260元/吨，然后，我公司通过加工、整理、运输再销售给某电厂，含税销价是500元/吨，本月就以1吨为基数计算，应如何计算进项税和销项税，会计分录怎么作。税率是17%，先谢谢了！
付煤矿煤款是360元，库存商品应做多少

1、计算进项税额，假定260元为不含税价即价款：
借：库存商品－某种煤260
借：应交税金－应交增值税（进项税额）44.2
贷：银行存款304.2
2、计算销项税额：
借：银行存款500
贷：主营业务收入427.35（500/1.17）
贷：应交税金－应交增值税（销项税额）72.65
3、每吨应交增值税：销项-进项＝72.65-44.2＝28.45元
特此回答！

进货：
借：原材料 260
应交税费——应交增值税（进项税） 44.2
贷：应付帐款 304.2

销货：
借：应收账款 500
贷：主营业务收入 427.35
应交税费——应交增值税（销项税）72.65

首先应交增值税的算法是销项税-进项税
第一个没说明是含税
借：原材料 260
应交税金-应交增值税（进项税额）260*0.17=44.2
贷：银行存款 304.2

发生销售
说明是含税销价
借：应收账款 500
贷：主营业务收入 427.35
应交税金-应交增值税（销项税额） 72.65

应交增值税=销项税-进项税=72.65-44.2=28.42