初级会计实务一道题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 09:56:47
某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元，含运费139.5元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认。在计算增值税时，不得抵扣的进项税额=（10139.5-139.5）*17%+139.5\(1-7%)*7%=1710.5元。在计算企业所得税时，在税前可以扣除的损失=10139.5+1710.5=11850元。请问139.5\(1-7%)*7%怎么理解，我对含税不含税的概念很模糊，能不能详细说下。谢谢大家解答。

这是增值税中的特殊情况
如果你是增值税纳税人，在你提供运输，并且取得运输的发票时，其进项税额是可以抵扣的。就直接用运输费去乘7%。就是你出的实际运费，可以说是含税的。
你这里的这道题中说的是账面成本10139.5元，如果该企业一般增值税纳税人，那么计入账面的成本是不含税的。139.5/(1-7%)是把不含税的变为了含税的运输费，再乘7%,就是可以抵扣的运输费的进项。
还有2种特殊情况
就是向农产品者购买农产品，就用含税的价格*13%可以做进项税扣除
还有就是生产企业向废品收购机构购买，也可以抵扣进项税额，就用购买的实际价款*10%

139.5\(1-7%)*7% 是运费的进项税 也不能抵扣
题目中不能抵扣的不仅库存材料的成本的进项税 还有购入时的运费7%的进项税也要抵扣

一般运费可以直接乘以7％

139.5\(1-7%)*7%------这是运费的进项税金。