企业所得税核算方法方面的会计分录题……送分啦~~~

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 23:29:41
底下这个答案好像已经过时了……
请大虾们帮我用最新的会计准则中规定的分录名称来修改这个题！
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例：某企业核定的全年计税工资总额为200000元，2007年至2010年实际发放的工资总额均为240000元。该企业2006年底购入一台价值120000元不需要安装的设备，该设备预计使用4年，会计上采用加速折旧法的年数总和法计提折旧，无残值；假设税法规定应采用直线法计提折旧，也无残值。2007年至2010年该企业利润表上反映的税前会计利润均为300000元，适用的所得税税率2007年和2008年为33％，2009年起改为30％。
(一)计算应交所得税和所得税费用的基础数据
1、2007年会计上计提折旧48000元，发备的账而价值为72000元；税务上计提折旧30000元，设备的计税基础为90000元。相关数据为：
税前会计利润 300000
永久性差异 40000(240000-200000)
时间性差异 18000(48000－30000)
时间性差异的所得税影响金额5940(18000×33％)
暂时性差异18000元(90000-72000)
递延所得税资产5940元(18000×33％)
2、2008年会计上计提折旧36000元，设备的账面价值为36000元；税务上计提折旧30000元，设备的计税基础为60000元。相关数据为：
税前会计利润 300000
永久性差异 40000(240000-200000)
时间性差异 6000(36000-30000)
时间性差异的所得税影响金额 1980(6000×33％)
暂时性差异 24000元(60000-36000)
应保留的递延所得税资产余额7920元(24000×33％)
3、2009年会计提折旧24000元，设备的账而价值为12000元；税务上计提折旧30000元，设备的计税基础为30000元。相开关数据为：
税前会计利润 300000
永久性差异 40000(240000-200000)
时间性差异 6000(30

企业所得税核算方法方面的会计分录分两步：

第一步，计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税

第二步，缴纳企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

(二)《所得税准则》规定采用资产负债表债务法的所得税账务处理
1、2007年：
借：所得税费用112200
递延所得税资产 5940
贷：应交税费——应交所得税 118140
2、2008年：
借：所得税费用 112200
递延所得税资产 1980
贷：应交税费--应交所得税 114180
3、2009年：
借：所得税费用 102000
贷：应交税费——应交所得税 99480
递延所得税资产 2520
4、2010年：
借：所得税费用 102000
贷：应交税费——应交所得税 96600
递延所得税资产 5400