税法解题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 22:37:03
某纳税人使用所得税税率为25%，2007年发生亏损40万元，当年从位于经济特区的被投资企业分回利润57万元，被投资企业的所得税税率为15%。则该纳税人2007年应缴纳企业所得税为多少？
解:应补交企业所得税=17÷（1-15%）*（25%-15%）=2万元
对于本例题的计算部分不理解，能否给于帮助支持，详细的解答一下本例题，为什么这么计算？
十分感谢！！

1.首先，57万可以用于弥补亏损40万，这个没有疑问吧？
其次，这17万是他的税后利润，现在将他还原成税前利润，即17/(1-15%)，然后根据企业所得税法的规定，在特区已经缴纳了15%的企业所得税，是不能再重复纳税，因此，应该将这一部分砍掉，补缴10%的企业所得税即可。

2.其实这题我也有些疑问，分回利润应该是税后利润，而你这边的亏损，应该是税前亏损，用税后利润弥补税前亏损，呵呵，有点不太明白

3.当然，你的问题我已经回答了。

57用于弥补亏损40，余17万

分的是税后利润，还原为税前17÷（1-15%），乘以税率之差，得应补交的所得税

关于niliangyuan所讲，用分回的税后利润补亏问题，
我想其中一个原因与“税收最大化”原则有关。你想啊，要是允许分回利润换算成税前去弥补亏损，那么不是给许多企业利用股利分配留了避税空间？（我是指那些所得税率高于被投资公司的单位）