福利费怎么冲销

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/26 14:51:20

我从09年1月到3月一直计提福利费，但是现在已经不能计提，请问我已经计提的该怎么处理！

如果是上年度的,分录为

借:利润分配-未分配利润(红字)

贷:应付职工薪酬(红字)

如果是本年的,分录为

借：营业费用(红字)(根据情况,可以摊至管理费用、制造费用、生产成本等）

贷:应付职工薪酬(红字)

不冲销是要计缴所得税的。
因为财务法规必须以税法为准。

借：应付福利费
贷：管理费用

09年提的福利费，怎么提的就怎么冲回，用红笔原分录冲回

2009年当年计提的，红字冲销就行了。
借：管理费用（红字）
贷：应付福利费（红字）