查补08年增值税3097.78元，滞纳金164.18元，已交款，评估认定为未做进项税额转出故补交。如何做会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 07:57:46
09年4月，税局检查增值税时，查出我公司08年进有一批水泥现用于本公司维修房屋使用，未做进项税额转出，应补交增值税3097.78元。现已交款，并交滞纳金164.18元，如何做这笔会计分录。
谢谢yyb520168的回答，但税官在评估认定结论上说要做进项税额转出，该批货已用，无库存了。需要再做进项税额转出及减少库存吗？

借：材料-水泥3097.78
贷：应交税金-进项税额转出 3097.78

借：应交税金-应交增值税3097.78
营业外支出－滞纳金164.18
贷：银行存款(或现金)3261.96

借：应交税金3097.78、营业外支出164.18
贷：银行存款

（1）借：以前年度损益调整 贷：应交税费－增值税 （2)借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3)缴纳时 借：应交税费－应交增值税 营业外支出－滞纳金 贷：银行存款

学习