UC知道江南大学《税收筹划》大作业，请帮忙看看
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 01:44:08
一、某地区有两家大型酒厂A和B，它们都是独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米和玉米为原料进行酿造，按照消费税法规定，应该适用20%的税率。企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照税法规定，应该适用10%的税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5000万千克的粮食酒。经营过程中，企业B由于缺乏资金和人才，无法经营下去，准备破产。此时企业B共欠企业A共计5000万元货款。经评估，企业B的资产恰好也为5000万元。企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，其决策的的主要依据是什么？
二、利宁厨具公司（增值税一般纳税人），外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂（增值税一般纳税人，税率为17%）处购入，则每吨的价格为50000元（含税）。若从得平钢铁厂（增值税小规模纳税人）处购入，则可取得由所得税所代开的征收率为4%的专用发票，含税价格为44000元。试作出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策（已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。
三、2004年1月4日，普利安达税务事务所的注册税务师李刚接受江淮卷烟厂委托，对其2003年度的纳税情况进行风险评估。
李刚对该企业的生产经营的涉税情况进行了比较全面的检查。发现：
1、2003年1月1日企业库存外购烟丝的进价成本为48600000元，先后从黄河烟叶加工厂购入烟丝10批，价款为20000000元，增值税专用发票注明增值税税额为3400000元；从东源实业供销公司购进烟丝8批，价款为30000000元，增值税专用发票上注明的税款为5100000元。2003年12月31日企业账面库存外购烟丝的进价成本为49200000元。
2003年度销售卷烟取得销售收入17800万元，销售数量7120标准箱。公司2003年度申报并实际缴纳消费税66348000元（适用税率45%）。请问：江淮卷烟厂和税务处理方法存在什么问题？
2、检查中还发现：江淮卷烟厂还有从其他烟丝加工厂购进的少量烟丝，支付价税合计100000元（普通发票），江淮卷烟厂的财务人员将这些发票混入管理费用中列支了。李刚告诉该厂的财务负责人，这些发票中所含的消费税同样也可以抵扣，财务人员不解地问，普通发票也
二、利宁厨具公司（增值税一般纳税人），外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂（增值税一般纳税人，税率为17%）处购入，则每吨的价格为50000元（含税）。若从得平钢铁厂（增值税小规模纳税人）处购入，则可取得由所得税所代开的征收率为4%的专用发票，含税价格为44000元。试作出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策（已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。
三、2004年1月4日，普利安达税务事务所的注册税务师李刚接受江淮卷烟厂委托，对其2003年度的纳税情况进行风险评估。
李刚对该企业的生产经营的涉税情况进行了比较全面的检查。发现：
1、2003年1月1日企业库存外购烟丝的进价成本为48600000元，先后从黄河烟叶加工厂购入烟丝10批，价款为20000000元，增值税专用发票注明增值税税额为3400000元；从东源实业供销公司购进烟丝8批，价款为30000000元，增值税专用发票上注明的税款为5100000元。2003年12月31日企业账面库存外购烟丝的进价成本为49200000元。
2003年度销售卷烟取得销售收入17800万元，销售数量7120标准箱。公司2003年度申报并实际缴纳消费税66348000元（适用税率45%）。请问：江淮卷烟厂和税务处理方法存在什么问题？
2、检查中还发现：江淮卷烟厂还有从其他烟丝加工厂购进的少量烟丝，支付价税合计100000元（普通发票），江淮卷烟厂的财务人员将这些发票混入管理费用中列支了。李刚告诉该厂的财务负责人，这些发票中所含的消费税同样也可以抵扣，财务人员不解地问，普通发票也
很好的案例！
一，酒厂AB，A收购B，初步的筹划依据：1，在于两个单位之间的消费税税负差，且是A高于B，可以降低A的税负；2，债务重组，对A而言不需要动用很多的资金就可以收购B，其中形成的费用还可以税前列支，冲减当年利润！
二，一般纳税人用增值税专用发票是可以留抵的，如果用普通发票是不能留抵的，还只能全额进成本，增加销售额。
三，第一个叙述部分就没看明白，要找什么税法与会计的差异呢？
第二个倒是好说，这是与消费税的价外税性质相关的，取得增值税专用发票时，用不含税金额*税率计算消费税，而取得普通发票时是含税价计算消费税的。
灰常好的题目，不会是詹老师出的吧。
可惜要断网了，否则还可以考虑一下。