企业会计学 一道计算题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 10:50:37
资料：2006年9月10日，甲公司委托乙公司加工A材料（A材料为应税消费品，非金银手饰）一批，发出原料的实际成本560 000元，加工合同规定的加工费70 000元（不含增值税），该应税消费品的消费税税率10%，该公司的增值税税率17%。A材料加工收回后，直接外销25%，其余部分继续生产应税消费品。

要求：（1）计算上述业务应支付的增值税、消费税；

（2）计算准予抵扣的消费税和应计入委托加工A材料成本的消费税；

（3）编制支付加工费和增值税、消费税时的会计分录。

(1)增值税：70000*0.17=11900元，
消费税：(560000+70000)/(1-10%)*10%=70000元。

（2）准予抵扣的消费税：70000*（1-25%）=52500元，
应计入委托加工A材料成本的消费税：70000-52500=17500元。

（3）借：委托加工物资87500
应交税费—应交消费税 52500
--应交增值税—进项税额 11900
贷：银行存款 151900

收回物资
借：原材料 647500
贷：委托加工物资 647500