客户扣款怎么处理

客户扣款处理方式：
　　一、如果先对账，然后再开票，按正常操作就行；
　　二、如果已开票，然后客户才确认扣款：
　　1、开负票，红冲收入；
　　2、客户会有正式的函件，确认扣款原因和金额，从费用列支。
　　客户扣款部分作为财务费用处理，但税费按开票金额计算和缴纳，原始单据至少要客户扣款的收据或扣款证明资料，实际收款单据。

　　1.复杂了一点，不过比较完整

　　2.例题：
　　甲公司2006年11月销售一批产品给丙企业，销售价格100万元（不含增值税额，增值税率为17%），销售成本60万元，甲公司已确认相关收入并结转相关成本，货款在当年12月31日尚未收到，甲公司按应收账款的10%计提了坏账准备11.7万元。因该批产品存在质量问题，2007年2月6日丙公司退回了所购的全部产品。按税法规定，经税务部门批准在应收款项余额5‰的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除，本年度除应收丙企业账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。甲公司于2007年2月15日完成了2006年所得税汇算清缴。
　　要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

　　【答案】
　　甲公司有关会计处理如下：
　　（1）调整销售收入
　　借：以前年度损益调整 1 000 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000
　　贷：应收账款 1 170 000
　　注意：若销售商品时已收到货款，销货退回时也已退款，则有关会计分录如下：
　　借：以前年度损益调整 1 000 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000
　　贷：其他应付款 1 170 000
　　同时：
　　借：其他应付款 1 170 000
　　贷：银行存款 1 170 000
　　支付货款的事项不属于资产负债表日后事项，属于本期的事项
　　若退回的商品属于应税消费品，则还应调整消费税等相关税费，其调整分录