UC知道请教出口退税实务
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 23:03:33
4月份内销产品取得销售额348682.09元（销项税额59275.91），允许抵扣的进项税额89896.36元，，出口货物销售额折合人民币19795.08元（出口当日汇率）。上期没有留抵税款。增值税率17%，退税率11%。
4月份确认收入时
①借：应收账款 19795.08
贷：主营业务收入—外销货物 19795.08（2898 * 6.8306）
②剩余的6%转成本，
借：主营业务成本—自营出口成本 1187.70 （ 19795.08 *6% ）
贷：应交税金—应缴增值税—进项税额转出 1187.70
5月份申请退税时
4月应纳税额 = 59275.91 - （89896.36 + 0 – 1187.70）= -29432.75
∵留抵＞免抵退税额（ 19795.08 * 11% = 2177.46 ）
∴应退税额 = 2177.46
借：其它应收款—应收退税款 2177.46 （ 19795.08 * 11% ）
贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 2177.46
结汇后
①5月11日收95%货款
借：银行存款 18506.73 （ 2718.10 * 6.8087 ）当日汇率
贷：应收账款 18506.73
借：财务费用—手续费 238.30 外国银行费用
贷：应收账款 238.30 （35 * 6.8087）
②5月15日收5%货款
借：银行存款 988.89 （ 144.9 * 6.8247 ）当日汇率
贷：应收账款 988.89
借：财务费用—汇兑损益 61.16 汇兑损失
贷：应收账款 61.16
我这样做对吗？另外我司是新出口企业，税务要到第13个月时才给与退税款，那么以
4月份确认收入时
①借：应收账款 19795.08
贷：主营业务收入—外销货物 19795.08（2898 * 6.8306）
②剩余的6%转成本，
借：主营业务成本—自营出口成本 1187.70 （ 19795.08 *6% ）
贷：应交税金—应缴增值税—进项税额转出 1187.70
5月份申请退税时
4月应纳税额 = 59275.91 - （89896.36 + 0 – 1187.70）= -29432.75
∵留抵＞免抵退税额（ 19795.08 * 11% = 2177.46 ）
∴应退税额 = 2177.46
借：其它应收款—应收退税款 2177.46 （ 19795.08 * 11% ）
贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 2177.46
结汇后
①5月11日收95%货款
借：银行存款 18506.73 （ 2718.10 * 6.8087 ）当日汇率
贷：应收账款 18506.73
借：财务费用—手续费 238.30 外国银行费用
贷：应收账款 238.30 （35 * 6.8087）
②5月15日收5%货款
借：银行存款 988.89 （ 144.9 * 6.8247 ）当日汇率
贷：应收账款 988.89
借：财务费用—汇兑损益 61.16 汇兑损失
贷：应收账款 61.16
我这样做对吗？另外我司是新出口企业，税务要到第13个月时才给与退税款，那么以
分录没什么问题，第一个里面要结转货物实际成本的，你应该知道的吧。
即使是13个月后才给退税款，当月也是要挂帐的，只要你这个退税税务所月末审核通过就应该做账了。
不过我纳闷的是，你们公司为什么当月要让进项留抵，如果不留抵的话，就不会有2177.46的资金给税务所占用了，而且要13个月以后才能收回来。进项税留着不认证，用来抵下个月内销不是更好。这2177.46本来就是你的进项税，一个是当期可以直接抵扣了，一个是要13个月以后才给你，金额小就算了，没多少利息，像我们公司金额大的话，直接就是损失了。所以一般有内销的企业不会让当月有留抵的。