UC知道请会计审计高手帮帮忙，谢谢
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/19 01:45:23
2、某审计人员对甲股份有限公司交易性金融资产进行审计。有关资料如下：
(1)甲公司2007年7月1日购入A公司的股票10,000股，每股面值1元，实付款(含佣金和手续费)12,000元，已知A公司股票在6月30日已宣告发放股利，每股0.05元，甲公司于7月15日收到现金股利，甲公司的会计处理如下：
7/1 借：交易性金融资产 12 000
贷：银行存款 12 000
7/15 借：银行存款 500
贷：投资收益 500
(2)2007年底A公司又宣告发放下半年股利，每股0.06元。
甲公司的会计处理如下：
12/31 借：交易性金融资产 600
贷：投资收益 600
要求：根据上述资料，指出问题所在，并作出必要的审计调整分录。
(1)甲公司2007年7月1日购入A公司的股票10,000股，每股面值1元，实付款(含佣金和手续费)12,000元，已知A公司股票在6月30日已宣告发放股利，每股0.05元，甲公司于7月15日收到现金股利，甲公司的会计处理如下：
7/1 借：交易性金融资产 12 000
贷：银行存款 12 000
7/15 借：银行存款 500
贷：投资收益 500
(2)2007年底A公司又宣告发放下半年股利，每股0.06元。
甲公司的会计处理如下：
12/31 借：交易性金融资产 600
贷：投资收益 600
要求：根据上述资料，指出问题所在，并作出必要的审计调整分录。
(1)、7月15日的分录不正确——
显然，此处发放的是A公司购入股票前实现的利润，按会计准则的规定，应该做冲减投资处理：
正确分录为：
借：银行存款 500
贷：交易性金融资产——成本 500
（2）、分录错误，应该为：
借：应收股利 600
贷：投资收益 600
实际收到股利时，再：
借：银行存款 600
贷：应收股利 600