代垫运费问题，请问A公司在会计账务上应该如何处理？需要哪些资料做附件？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 08:49:44
A公司以银行存款预收B公司款项127万元，其中10万元为A公司代收代付的运费，100万元为货款，17万元为增值税。操作中，A公司将127万元全部记入“预收账款--B公司”。待确认收入并开出发票时，117万正常入账。A公司将货物发给B公司是通过C公司承运，并通过银行向C公司支付了10万元的运费，入账是根据付款单上的收款人名称（C公司），入在了“预付账款-C公司”里，此时，B和C的账面余额都是10万元。之后，C运输公司将10万元的运输发票直接开给了B公司，那么，有如下几个问题：1、A公司账上的这两家余额应该怎么处理？可否冲销？需要什么证明之类的文件资料吗？2、正规的会计处理方法应该是怎么样的呢？请说明并写出分录。谢谢！
请注意：1、是A公司代收代付运费。2、收到B公司银行电汇款项，电汇单上127万元是B公司的台头，怎么可以入在C公司名下？ 3、最重要的是，C公司开给B公司的运输发票复印A公司已无法获得。
谢谢各位的回答了。我前面1-3是对1楼whachel的的回答提出的疑问。此外，2楼JEFFREY_YJG所说的程序没问题，但是事实上是现在运输发票没有办法拿到复印件就已经是完全没有办法拿到了。现在账上没有办法确认B和C公司运费的相关性，总不能随便自说自话就把账转了吧？所以要请教名位。

1、可以冲销。附件可附C运输公司开给B公司的10万元运输发票复印件及相关事项说明。如有合同说明运费由A公司承担，B公司代垫，将相关合同对应部分复印作为原始凭证。

2、正规处理：
收到B公司款项127万元：
借：银行存款 127万元
贷：预收账款 117万元
贷：其他应付款——C公司 10万元

开发票：
借：预收账款 117万元
贷：主营业务收入 100万元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17万元

A公司通过银行向C支付10万元运费：
借：其他应付款——C公司 10万元
贷：银行存款 10万元

1楼的whachel回答得非常好！我也赞成，但是我想针对实务操作稍微补充一点。由于实际业务中A公司在刚收到B公司汇来款项时是不可能马上清楚该款项中有多少是货款有多少是代垫运费（因为公司之间的资金结算是不可能这么及时和清楚对应的），所以在收到B公司汇款时全部计入预收B公司款项；在付款给C运输公司时借:预付账款-C公司，待收到抬头为B公司的运输发票复印件时，借：预收账款—B公司，贷：预付账款-C公司。其他都同whache所述。
楼主的关于补充内容中的问题2的答案在我上述回答中已有解释啊！全部纪在B公司名下。至于C公司开给B公司的运输发票复印A公司已无法获得这一问题完全可以要求C公司给A公司提供传真件嘛！因为A公司给C公司汇款了，C公司总得给A公司结算凭证吧？事实上是C公司应该把开给B公司的运输发票交给A，由A公司留存复印件后再将运输发票和其他销售发票交给B公司一并结算。