在首期存在期末固定资产原价中包含未实现内部销售利润

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 04:52:49
在首期存在期末固定资产原价中包含未实现内部销售利润，以及首期对未实现内部销售利润计提折旧和内部交易固定资产计提减值准备的情况下，在第二期编制抵销分录时应调整哪些方面的内容？

借：未分配利润-年初
贷：固定资产-原价

借：固定资产-累计折旧
贷：未分配利润-年初

借：固定资产-累计折旧
贷：管理费用

你的问题提的不是很清楚，比如80万的固定资产，内部交易卖了100万，那就要抵消20万的原价，以及由此引起的折旧。在这期间你提了减值准备，那就要看提了多少，如果小于20万，那就把减值准备抵消掉，再抵消其余部分的折旧，如果大于20万，就抵消20万的减值准备就行了，不用抵消折旧了。抵消分录的原则就是你要把业务还原到未进行内部交易的状态。