关于业务招待费调增纳税所得补交所得税的问题

根据税法的规定，企业实际发生的业务招待费超过税法规定的扣除限额的，对于超出部分，应当调增企业应纳税所得额。
对于会计处理，根据企业会计制度的规定，调整应纳税所得额，无需对会计记录进行调整。
对于业务招待费超支问题，属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念，对其的调整只是依照税法的规定，以会计利润为基础进行纳税调整而已，不属于会计处理范围（除因会计差错而导致的纳税调整以外）。因此其并不需要调整企业会计帐簿和会计报表，也并不导致帐表不符。
会计分录:借：所得税 贷：应交税金——应交所得税
借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款

借：以前年度损益调整
贷：应缴税金--应缴企业所得税

借：应缴税金--应缴企业所得税
贷：银行存款

借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

这个取决于所得税的金额.

根据企业会计准则的要求,会计更正是否要追溯调整取决于该业务的重要性,而一般判断重要性的标准是看该业务金额是否超过业务总额的10%.

所以,如果你上年所得税总额大于2800元,则不需要进行追溯调整,计入当期所得税费用即可.

DR 所得税/CR 银行存款

如果小于,

DR 以前年度损益调整/CR 银行存款

DR 利润分配-年初未分配利润/CR 以前年度损益调整