企业所得税计算考试题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 05:19:37
某企业向税务机关申报2008年度账面利润100万，经税务机关核实，企业实现销售收入1000万元，购买国库劵的利息收入3万元，招待费9万元，通过民政部门捐赠6万元，企业全年平均职工人数100人，全年职工工资总额200万元，全年拨缴职工工会经费4万元，计提职工福利费28万元，实际列支职工福利费20万元，实际列支职工教育经费6万元。计算：（1）分别计算应调整应纳税所得额的“三费” （2）计算允许扣除的公益，救济性捐赠和应调整的金额 （3）计算可在税前扣除的招待费和应调整的金额 （4）计算2008年度企业调整后的应纳税所得额 （5)计算2008年度企业应缴纳的企业所得税

（1），福利费=200x14%=28 调整增加额8
工会经费=200x2%=4 调整额为0
教育经费=200x2.5%=5 调整增加额1万元
（2），通过民政部门的捐赠可扣出。100x12%=12
调整额为0
（3），可扣出最高限额=1000x0.5%=5万元
9x60%=5.4
调整增加额4万元
（4），国债利息收入可以全额税前扣除，调整减少额3万元
应纳税所得额=100+8+1+4-3=110
（5），=110x25%=27.5