关于企业代扣代缴保险

以新的企业会计制度分录如下：
一、企业代扣代交社保时
1、计提工人工资时，
借:管理费用/制造费用
贷：应付职工薪酬
2、发放时，
借：应付职工薪酬，
贷：银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保（其他应付款为负债科目，计入贷方，确认一项负债，即欠社保办的款项。一般企业和社保办签有合同。）
3、交纳社保时，
借：其他应付款——社保 （交纳社保，负债减少。）
贷：银行存款/库存现金
二、当职工因其他原因借公司款项时，企业会计处理如下
职工借款时，
1、借：其他应收款——张三
贷：银行存款/库存现金
公司计提职工薪酬时，（这一步和例子关系不大，只是兼顾会计流程而已）
2、借：管理费用
贷：应付职工薪酬
公司发放职工薪酬，且张三借款期限已到时，
3、借：应付职工薪酬——张三
贷：银行存款/库存现金
其他应收款——张三

发工资少给别人钱，这是代收，做其他应付贷方
收到社保从银行转账单子，做其他应付借方

一般都用其他应付科目，少用其他应收
即使用其他应收也无所谓，你把借贷方弄明白就行了