UC知道企业所得税题求解 新税法下的
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/01 08:43:54
某企业2008年度会计利润为300万元，纳税时经检查有以下项目与税法不一致：
1.国债利息收入3万元；
2.向其它企业借款50万元，按25％的利率付息，同期银行利率10％；
3.职工50人，实发工资总额80万元，分别提取应付福利费12万元、工会经费2万元、职工教育经费2.5万元，并在税前扣除；
5.全年销售收入2000万元，业务招待费支出50万元；
6.儿童节对市属某小学赞助5万元；通过民政部门向贫困地区捐款40万元；
7.支付税收罚款2万元；
8.固定资产盘亏损失5万元，但无上级机关审核就列支。
试计算企业当年应纳企业所得税税额。
1.国债利息收入3万元；
2.向其它企业借款50万元，按25％的利率付息，同期银行利率10％；
3.职工50人，实发工资总额80万元，分别提取应付福利费12万元、工会经费2万元、职工教育经费2.5万元，并在税前扣除；
5.全年销售收入2000万元，业务招待费支出50万元；
6.儿童节对市属某小学赞助5万元；通过民政部门向贫困地区捐款40万元；
7.支付税收罚款2万元；
8.固定资产盘亏损失5万元，但无上级机关审核就列支。
试计算企业当年应纳企业所得税税额。
1、国债利息免税，调减3万；
2、超过银行同期利率部分不得列支，调增50*（25%-10%）=7.5万；
3、三费超标列支，调增12+2+2.5-80*18.5%=1.7万；
4、招待费扣除限额：50*60%=30万，2000*0.005=10万，按规定只能列支10万，调增40万；
5、对小学赞助支出不得扣除，公益性捐赠扣除限额为300*12%=36万，调增5+4=9万；
7、8均不得列支，调增7万；
应纳税所得额=300-3+7.5+1.7+40+9+7=362.2万
应纳所得税额=362.2*25%=90.55万
新税法对工资及三费是不允许计提的，所以这个问题本身不太严谨。