求各位财务会计高手

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/09 04:41:46
有个问题一直不明白如何操作：
我公司（工业一般纳税人）主要销售焊接，电焊机，大部分采购回来就销售出去，挣中间差价。但也有一部分自乙生产产品，所以也就设计到生产成本。但始终有一点不明白：一般会计分录应该是这样：
领用资料时：
借：生产成本 货：原材料
库存入库（生产完工产品）：
借：产成品（库存商品）
货：生产成本
这里一点不明白：产成品入库：是否根据仓库成品入库来确认的。单价是如
计算的呢。如果月未生产成本无余额。是否意味借方的生产成本全部结转产成品。（针对一般纳税人做两盘账处理）
确认本月销售成本：
借：主营业务成本
货：产成品/库存商品。
主营业务成本是如何结算出来。之前我做内账时：一般都将上期余额+本期购入-本月盘点实际库存=本月销售成本。但是做外账时：产品销售成本是否按这样比例计算：主营业务成本/主营业务收入=25%来计算主营业成本吗。麻烦各位帮我解答，非常感谢！
另外还有一个问题：我看之前老会计做了一个这个会计分录，让我始终百般不得期解。待摊费用-待抵扣税金。这是什么意思。为什么会这们的会计分录

生产成本结转产成品是成本会计通过一定的成本分摊分配方法，将月初与本月发生的成本分摊到各产成品上面去的。有相应的成本计算单明确显示计算过程。该成本计算单应附在生产成本转产成品的凭证后作为附件。
如果没有在产品，就是将本月发生的成本直接转入本月完工产成品。但是要注意在各产品项目中进行分配。最后产成品应有数量金额明细账，上面清楚记录入库的数量与金额。这里的金额就是通过成本计算单算出的成本。

生产企业一般不用毛利率法算主营业务成本，存货一般采用永续盘存制。
一般常用的方法是：将库存商品按品种计算加权平均单价，用该加权平均单价*销售数量=结转主营业务成本的金额。
具体要看企业存货与销售收入确认的会计政策而定。

待摊费用——待抵扣税金，一般记录已收到增值税进项税票，但尚未去税务局认证抵扣的税金。先暂挂该科目，待认证抵扣当月转出：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：待摊费用——待抵扣税金

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