年度所得税报表中招待费问题

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
扣除限额标准有两个：

（1）业务招待费实际发生额*60%=1200000*60%=72000元
（2）按照销售收入*5‰=88000元
（1）与（2）比较，采取孰低原则，所以费用扣除限额为72000元

用实际发生的业务招待费减除税法规定扣除限额为纳税调整额。

因此，纳税调整增加额=120000-72000=48000

营业收入税前扣除标准=88000*5/1000＝440

业务执行费发生额的60%标准=120000*60%=72000

可以税前扣除的业务招待费为440

应纳税调整增加的业务招待费=120000-440=119560

应调整增加所得额=120000.00-88000.00

还要根据你们公司全年收入是多少来测算、确定呀!