会计习题（6）

6．东方股份有限公司为境内上市公司（以下简称“东方公司”）。20×7年度实现利润总额为6 000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，20×7年以前适用的所得税税率为20%，20×7年起适用的所得税税率为30%（非预期税率）。
20×7年东方公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下: （金额单位:万元）:
项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额
坏账准备 1000 200 800
存货跌价准备 1100 500 600
长期股权投资减值准备 200 100 300
固定资产减值准备 600 600 0 1200
无形资产减值准备 0 500 0 500
假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；东方公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。
假定东方公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求:
（1）计算东方公司20×7年12月31日递延所得税资产余额。
（2）计算东方公司20×7年度应交所得税、递延所得税资产发生额（注明借贷方）和所得税费用。
（3）编制20×7年度所得税相关的会计分录 （不要求写出明细科目）。

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