关于收到国税局中区稽查局税务处理决定书后,如何进行相关帐务调整?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 04:39:42
国税务局对我公司一次企业所得税纳税情况进行检查,发现如下违法事实:我公司没有取得租房合法凭证,在"管理费用"科目列支租房费用共:8775元,并据此在年度的企业所得税纳税申报中进行了税前扣除。处理决定如下：根据有关规定在末取得有效、合法凭证的支出不得在税前扣除。而我公司在计算应纳税所得额时将上述费用作为扣除项目，造成少计2007年应纳税所得额8775元。要求我公司在收到本决定书之后进行相关帐务调整。并缴纳税款及滞纳金。
原会计在收到该决定书做帐务调整如下：摘要：据决定书调减2007年应纳税所得额并结转 1、 借：应付福利费：8775
贷：以前年度损益调整 8775
2、 借：以前年度损益调整 8775
贷：利润分配－以前年度损益调整 8775
但本人认为会计上不用做帐务调整。请各位高人指点一下，这样做帐务调整到底有没有必要？这样的分录对吗？收到该决定书后到底如何做？在此先谢了！
首先谢谢飘雪的巷角！但我仍不明白：1、冲销多计管理费用那笔分录，借：管理费用，不是相当于增加了管理费用吗？哪里冲销多计的管理费用了啊？还有，第3笔分录，将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配，是不是相当于利润分配－末分配利润增加了？就是说利润增加了吗？

要调整。
1.冲销多计管理费用
借：管理费用 8775
贷：以前年度损益调整 8775
2.少计利润，调整应补所得税
借：以前年度损益调整 2193.75
贷：应交税费--应交所得税 2193.75（8775*25%）
3.将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配：
借：以前年度损益调整 6581.25
贷：利润分配--未分配利润 6581.25
4.调整利润分配有关数字
借：利润分配--未分配利润 987.19
贷：盈余公积 987.19（6581.25*15%）

会计上不用做帐务处理，只是做所得税汇算清缴时做调增纳税所得额。你们公司可以想办法开个房租发票，这样就可以还原了

对！应该这样调整。