UC知道集团内部债券投资与应付债券的抵销
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 23:13:46
项目——————————G公司————————H公司
应收利息———————— ————————1000
持有至到期投资—G公司—— ————————51350
应付利息————————2000————————
应付债券————————98200————————
投资收益—利息收入—— ————————2550
财务费用—利息费用—— 8800————————
H公司于2006年4月1日以51800元购入了G公司发行在外的债权中面值为50000元的债权，该债券票面利率8%，于每年4月1日和10月1日各付息一次，并于2009年4月1日到期。
要求：编制2006年合并工作底稿中的抵销分录，抵销债权交易的影响。
谢谢！最好能有详细步骤
G公司：
1、收到51800出售50000元的债权：
借：银行存款 51 800
贷：应付债券——本金 50 000
贷：应付债券——利息调整 1 800
2、2006年10月1日：
借：应付债券——利息调整 300
借：财务费用——利息费用 1 700
贷：银行存款 2 000
3、2006年12月31日：
借：应付债券——利息调整 150
借：财务费用——利息费用 850
贷：应付利息 1 000
H公司：
1、用51800元购入G公司发行的50000元债权
借：持有至到期投资——G公司——本金 50 000
借：持有至到期投资——G公司——利息调整 1 800
贷：银行存款 51 800
2、2006年10月1日：
借：银行存款 2 000
贷：持有至到期投资——G公司——利息调整 300
贷：投资收益——利息收入 1 700
3、2006年12月31日：
借：应收利息 1 000
贷：持有至到期投资——G公司——利息调整 150
贷：投资收益——利息收入 850
抵销分录：
1、抵销应付债券与持有至到期投资本金及利息调整：
借：应付债券——本金 50 000
借：应付债券——利息调整 1 350
贷：持有至到期投资——G公司——本金 50 000
贷：持有至到期投资——G公司——利息调整 1 350
2、抵销投资收益与财务费用：
借：投资收益——利息收入 2