什么是往来账户

往来帐户的定义：

往来帐户是指单位在发生经济业务往来时，相互之间发生的预付、多付、末付、少付的货币资金，在财务会计核算申的科目主要以"应付货款"、"其他应付款"、"应收货款"、"其他应 收款"、"预付款"、"预收款"等表现形式。

往来帐户的性质：

往来帐户是一种合同，这种合同约定双方当事人之间发生的债权和债务不立即结清，而为定期的计算，互相抵销，只在最后支付计算的差额。其期间可以由当事人互相约定，没有约定的按照银行的惯例，一般为一个月。往来帐户不是供客户用作付入、付出资金的金库，不论客户付入往来帐户时使用的是现金、支票还是其他票据，都是客户贷给银行的款项。因此，贷记客户帐户的金额就转变为银行欠客户的债务。在往来帐户的报表中，贷方金额表示的是客户对银行的债权，借方金额表示的是客户对银行的债务。银行并没有义务调查客户付入银行帐户资金的来源，第三人也不得主张对这笔资金拥有所有权。

我们企业的“往来帐户”是指：一个核算单位内部为了减少现金往来，通过非现金结算的资金往来的帐户。如：“总分公司往来”、“分支公司往来”。这种帐户记帐肯定是双方同时记帐，总公司一方记借，分公司一方肯定记贷，否则整个帐务就不平衡了。不像支付某笔现金时,“现金”这个帐户只记减少就行了。

往来账户指 ：应收 应付账户，其他应收应付，预收、预付账户

一般户