应纳所得税额的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/11 13:33:14
某公司购入并投入使用一台原值为580万元的设备，预计设备净残值为2万元，按税法规定的折旧年限为5年。并按年数总和法计提折旧：会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧》所得税税率原来是33%，设备使用第三年改为30%，无其他时间性差异事项.假设在其他因素不变的情况下，该公司每年的税前会计利润为200万元》要求：分别采用递延法和债务法进行所得税处理?
想问一下就是第一年到第八年应纳所得税额为26.26万元，38.98万元，47万元，58.55万元，70.12万元，81.68万元，81.68万元，81.68万元这么计算的，会计折旧额是（580-2）/8,

会计折旧额为每年（580-2）/8=72.25万元；
税法折旧额：
第一年：（580-2）*5/15=192.67万元，应纳税额=（200+72.25-192.67）*33%=26.26万元；
第二年：（580-2）*4/15=154.13万元，应纳税额=（200+72.25-154.13）*33%=38.98万元；
第三年：（580-2）*3/15=115.60万元，应纳税额=（200+72.25-115.60）*30%=47万元；
第四年：（580-2）*2/15=77.07万元，应纳税额=（200+72.25-77.07）*30%=58.55万元；
第五年：（580-2）*1/15=38.53万元，应纳税额=（200+72.25-38.53）*30%=70.12万元；
第六年——第八年：年数总和法折旧已提完，每年税前可扣除折旧额为0，应纳税额=（200+72.25-0）*30%=81.68万元。