预缴增值税导致月末不用交税 地税怎么算

预交的增值税账务处理：借记 应交税金--已交增值税32000元，贷记 银行存款（现金）32000元。
城建税和教育费附加是按照本期应缴增值税附征的，本月的应交税金是55000元(本期预交的32000元不能冲抵本月应缴数），所以还是要按照55000元来计算城建税和教育费附加。

月末预交的增值税账务处理：
1.借: 应交税金--已交增值税 32000元，
贷: 银行存款或（现金） 32000元。
2.你公司当月应交增值税=95000-40000-32000=23000元所以你月末还应交增值税2300元
3.城建税和教育费附加是按照本期应缴增值税附征的.
即地税的城建和教育费附加是按照55000元来计算.

根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）的规定，一般纳税人辅导期内的企业在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的，经主管税务机关评估核实无误，多缴税款可在下期应纳税额中抵减。
你公司当月应交增值税=95000-40000-32000=23000元，城建税、教育费附加以23000元为计税依据。

你当期应交增值税，应该是按照你当期正常应该缴纳的增值税额计算得出
也就是得按55000算附税。