税法习题

1．某企业系增值税一般纳税人，2009年1月份发生下列经济业务：
（1）进口原材料一批，已报关进口并取得海关开具的完税凭证，凭证上注明的已纳进口环节增值税额为28 000元。
（2）外购低值易耗品工具一批，取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为6 000元、1 020元。
（3）购进1批生产用辅助材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为200 000元、34 000元；货款已付，货物已运抵企业。
（4）销售自制产品一批，货已发出并开具增值税专用发票，取得销售额（不含增值税）600 000元，货款已收讫。
（5）月初将自制的一批应税新产品移送使用于本企业基建工程，成本价为200 000元，该新产品无同类产品市场销售价格。
其他资料：该企业各类货物增值税税率均为17%；本月取得的所有扣税凭证均已在当月通过主管税务机关的认证。
要求：计算该企业本月应纳的增值税额。

2．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年1月份有关购销业务情况如下：
（1）购进生产用低值易耗品1批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为600 000元、102 000元；该笔款项已付讫，材料已运抵企业。
（2）购进办公用消耗性材料1批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为200 000元、34000元；该批原材料已运抵企业。
（3）购进1批原材料，用于生产免税产品，取得普通发票，发票上注明的价款为58 500元；该笔款项已付讫，材料已运抵企业。
（4））支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、1200元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为21 000元、3 570元；上述水电均为生产、经营管理耗用。
（5）销售自制产品1批，货已发出并开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为700 000元，货款已收讫。
其他资料：该企业各类货物增值税税率均为17%；本月取得的所有扣税凭证均已在当月通过主管税务机关的认证。
要求：计算该企业本月应纳的增值税额。

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