UC知道请问这两道会计题的区别在哪里？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 18:09:20
15.长城公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资351万元。另外领用本公司所生产的应税消费品一批，账面价值为100万元，该产品适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，公允价值是120万元，计税价格为120万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为100万元和20万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税、消费税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（B）万元。
A．591.4
B．603.4
C．598
D．588
【答案解析】 该生产线的入账价值＝351＋100＋120×(10%＋17％)＋100＋20＝603.4（万元）。
【该题针对“固定资产的初始计量”知识点进行考核】
16.长城公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一厂房，实际领用工程物资351万元（含增值税）。另外领用本公司外购的产品一批，账面价值为100万元，该产品适用的增值税税率为17％， 公允价值（计税价格）为120万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为100万元和20万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该厂房的入账价值为（B ）万元。
A．571 B．588 C．611.4 D．608
【答案解析】 厂房的入账价值＝351＋100＋100×17％＋100＋20＝588（万元）。?
A．591.4
B．603.4
C．598
D．588
【答案解析】 该生产线的入账价值＝351＋100＋120×(10%＋17％)＋100＋20＝603.4（万元）。
【该题针对“固定资产的初始计量”知识点进行考核】
16.长城公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一厂房，实际领用工程物资351万元（含增值税）。另外领用本公司外购的产品一批，账面价值为100万元，该产品适用的增值税税率为17％， 公允价值（计税价格）为120万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为100万元和20万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该厂房的入账价值为（B ）万元。
A．571 B．588 C．611.4 D．608
【答案解析】 厂房的入账价值＝351＋100＋100×17％＋100＋20＝588（万元）。?
对于领用自产产品至非应税项目，要视同销售。销售时，当然会按公允价值销售，所以，第15题要按120万元为计税基数，计提增值税和消费税（消费税一般只有生产企业才交）。注意，这里的增值税涉及的会计科目是：应交税费——应交增值税（销项税额）
对于外购产品用于非应税项目，相关购进时已抵扣的进项税额要转出。购入时的进项税肯定是按购入价计算并开票的，所以，此时进项税额转出为：100万元*17%。这里涉及的会计科目是：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在领用的产品上。领用自产产品时，按照公允价格计税，产品按照账面价值计算。
用外购产品时，按实际支付的购买价款、增值税额等相关税费作为实际成本。
你好
给你指出一个小问题，你这两道题答案都是错的，估计你看的不是最新的会计方面的书。
09年1月1日起，用于生产和经营用固定资产的增值税进项可以抵消，随之带来的效果就是增值税不记入固定资产的成本，
也就是说第一题的入账价值应该是：351+100+120*10%+100+20=583
相应的，第二题的入账价值应该是：351+100+100+20=571
至于两道题的差别，就在于领用自产产品时，视同销售处理，而且按照公允价值计量，外购物资时，用实际支付的成本入账。
完毕 ^-^