员工个人负担的社保怎么入账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/09 07:48:41
公司负担的时候是借记管理费用，贷记银行存款？
那个人负担的应该怎么做呢？计提时怎么做？实际从工资扣除那部份时怎么做？
比如工资金额是1000，其中社保是200，200直接从工资中扣除，最后发到员工手上的是800。应该怎么做分录？计提和实际发放时？

个人部分
分配工资
借：成本费用等科目1000
贷；应付职工薪酬1000

发放工资
借：应付职工薪酬1000
贷：现金800
其他应付款-个人社保200

上交
借：其他应付款-个人社保200
贷：银行存款200

发放工资的时候:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/现金
应交税费---应交个人所得税
其他应付款--社保(个人)
交税费时:
借:应交税费---应交个人所得税
其他应付款--社保(个人)
贷:银行存款/现金

个人部分
分配工资
借：成本费用等科目
贷；应付职工薪酬

发放工资
借：应付职工薪酬
贷：现金（银行存款）
其他应付款-个人社保

上交
借：其他应付款-个人社保
贷：现金（银行存款）

月未出一张凭证以计提公司缴纳部分
摘要：计提本月公司部分社保金
借：管理费用-----社保金 6000
贷：其他应交款---医疗保验金2000
其他应交款---失业保验金2000
其他应交款---养老保验金2000
下月实际缴纳时：
借：其他应交款---医疗保验金2000
其他应交款---失业保验金2000
其他应交款---养老保验金2000
贷：银行存款 6000

个人部分不列入公司费用所以不能计提
6月30日月未出一张凭证以计提工资：
摘要：计提本月工资（注：本月工资下月发放，6月1日上班，7月1日发放）
借：管理费用 工资20000
贷：应付工资20000
下月发放工资从工资中扣除时做
借：应付工资20000
贷：其他应交款----社保金（个人）5000