如何写这笔分录，入那个科目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 03:50:13
1、
我们与一客户调换原材料，例，我发A材料金额为5000元给张三客户，张三发B材料金额为5500元给我，这笔业务该怎么写分录？请这里的前辈指教

按销售处理
借:原材料---B 5500
贷:其他业务收入5500

借:其他业务支出5000
贷:原材料--A5000

如果贵公司是一般纳税人的

换出
借：应收账款5000
贷：其他业务收入5000/1.17
应交税费-应交增值税（销项税额）5000/1.17*17%

借：其他业务成本
贷；原材料

换进
借；原材料5500/1.17
应交税费-应交增值税（进项税额）5500/1.17*17%
贷；应付账款5500

根据凭证冲账 口说无凭
借；应付账款5500
贷；应收账款5000
营业外收入 500

一般纳税人企业:
调换材料视同销售的帐务处理:
1.张三发B材料
借:原材料-B材料4700.85元
借:应交税金-进项税金799.15元
贷:应付帐款- 张三5500.00元

2.我发A材料
借:应收帐款-我5000.00元
贷:原材料-A材料4273.50元
贷:应交税金-销项税金726.50元
3.视同销售
借:其他业务收入4273.50元
贷:其他业务成本4273.50元
4.根据凭证调帐
借:应付账款-张三5500.00元
贷:应收账款-我5000.00元
贷:应付帐款-张三500.00元
如不需要还
借:应付帐款-张三500.00元
贷:营业外收入500.00元.