请问以下情况在所得税汇算前作帐和汇算后作帐有和影响？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 02:58:04
例如09年老板给我3万元一员工08年的出差费用报销单让我作帐，
分录为：
借：以前年度损益调整
贷：营业费用
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
要是以上分录是在09年1月做的还没有进行08年所得税汇算里，这是这笔分录在08年汇算时要怎样处理？
要是以上分录是在09年7月做的已经进行08年所得税汇算了，这是这笔分录在09年汇算时要怎样处理？

首先，你第一个分录错误：
借：以前年度损益调整
贷：营业费用（应该为现金或者其他应付款-老板等，不可能对应今年的成本费用支出等科目，因为属于去年的）
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
其次，不管在2009年1月（汇算清缴期限未到）还是7月，对2008年汇算清缴已没任何影响，因为税法上对于补记的费用是不能税前扣除的。