08年新成立企业，当年亏损5000元，09年二季度盈利7500元，

二季度要交企业所得税，计提记为：
借：所得税贷：应交税金。
税金是按当年的利润计算的，到年底有利润也是在汇算清缴的时候在进行弥补亏损，和季度交所得税没关系的 。

二季度要交企业所得税，计提时：借：所得税贷：应交税金。

用交企业所得税的，税金是按当年的利润计算的，如果到年底有利润也是在汇算清缴的时候在进行弥补亏损，和季度交所得税没关系的