小规模纳税人增值税的会计处理(急)

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 16:52:33
我公司是卖衣服小规模企业,购入的衣服发票为增值税发票,记帐按借:库存商品(增值税发票总金额)贷:银行存款,没有进项税,卖时开普通发票,借:银行存款 贷:主营业务收入(按普通发票全额)不存在销项税,但现在有一个问题,每月月底都要按3%的税率缴增值税,比如本月交1500元的增值税.请问,帐务要怎样处理,是不是借:应交税金-应交增值税 1500 贷:银行存款 1500,到年底这个应交增值税科目要如何结转,不然余额全在借方了,要做平吗?请给详细会计分录步聚,谢了

销售的分录有误。

小规模纳税人采购时不计进项税，取得发票将价税合计计入成本，但销售时应记销项税。

举例说明：销售商品开增值税普通发票，价100元，增值税3元，合计103元。

  • 销售商品，记会计分录如下：

借：银行存款                    103

贷：主营业务收入             100

应交税金——应交增值税      3

  • 上缴税款，记会计分录如下：

借：应交税金——应交增值税      3

贷：银行存款                              3

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