企业的所得税，应该如何做科目？

一、分录：
1、借：所得税费用 100
贷：应交税费-应交所得税 100
2、缴纳时：
借：应交税费-应交所得税 100
贷：银行存款等 100
二、如果年底亏损，可以申请退税：
退税一般存在以下两种操作方式：
1、简易程序（调查）
2、税务检查
对于企业所得税，因为所有收入、成本、费用、支出、税金等等都有可能会对企业所得税产生影响，所以企业所得税退税一般都需要通过税务检查退税，而通过税务检查退税，则要考虑你企业是否能经得起检查了，否则一个简单的纳税调整（如果你仅仅举例而已，实际金额比较大则不同）了，退税不成，还要补税就麻烦。例如未取得有效原始凭证入账的成本费用支出等等，税法上不允许税前扣除。
部分地区允许通过简易程序退企业所得税，但一般前提都是合法的中介机构出具企业所得税年度汇算清缴申报鉴证报告（区别与审计报告），但中介机构出具一份企业所得税年度汇算清缴申报鉴证报告金额可不少（保守估计都3000元左右），所以相对于你的退税100元，你自己都会衡量了。
所以一般小额退税，主动不申请退税算了，没有必要自找麻烦。

借：所得税费用100
贷：应交税费-所得税100
到了年底是公司是亏可以退税

借：所得税100元贷：应交税金-所得税100元。一般情况下当年如果亏损，是可以退税的，不过很麻烦的，钱多钱少退税的手续都是一样的。一般交几百元所得税，清算时都不会去麻烦税务专管员的，都会主动的做到不退税。