两道会计面试问题：

两道会计面试问题：

一.我公司为增值税一般纳税人，税率17%，2008年8月1日“应交税金-应交增值税”科目借方余额为30000.00，“应交税金-未交增值税” 科目贷方余额为20000.00，2008年8月份发生以下业务：
1， 购入原材料200000.00元，原材料一入库，货款已付，增值税票已收.
2本月销售价款500000.00 元，全部开具增值税专用发票,商品已发出,货款尚未收到.
3要求:以上计算出进销项增值税金,给出本月应缴纳增值税以及月末“应交税金”科目
余额(借方或贷方),编制两笔相关会计分录.

二.所得税会计分录题:
我公司为增值税一般纳税人,税率17%,适用所得税税率25%.我公司2007年利润为
400万元:
1. 业务招待费超支45万元
2. 违法经营的罚没支出35万元
3. 将自制材料一批用于在建工程，成本价80元，计税价100万元
4. 计提存货跌价准备20万元
5. 国债利息收入10万元
6. 要求：计算出公司2007年应纳税所得额，应交所得税金，编制会计分录
想问一下，资产负债表中的应交税金年末数是代表什么意思啊，表示还有多少税没交吗？

一。你提供的数字没说含税不含税，我就按不含税来做。
进项税=200000*17%=34000

借：原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000

销项税=500000*17%=85000
借：银行存款 585000
货：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000

应纳税额=85000-34000=51000

51000-30000+20000=41000
本月应交税费为货方余额41000

二。应纳税所得额=400+45+35-10
=470万元
应交所得税=470*25%=117。5万元
借：所得税费用 117。5
贷：应交税费——应交所得税 117。5

应交增值税=100*17%=17万元
借：在建工程 17
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 17

不做会计多年，全凭个人记忆，如不正确，还请指正

一 1.借：原材料 200000
应交税金-应交增值税（进项税）34000
贷： 银行存款 234000
2 借：应收账款-**公司
贷： 主营业务收入 500000
应交税金-应交增值税（销项税）85000
3.全部销项税=85000
全部进项税=30000+34000=64000
本月应交增值税=85000-64000=21000
月末应交税金余额=21000（8月1日的贷方余额20000 是8月份应交的7月份的增值税，交税后未交增值税余额为0）
二 应纳税所得额=400+45+35+20-10+（100-80）=510