小规模纳税人所得税如何申报

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 18:45:48
请手指点，我单位是小规模纳税人，还处于筹建期间，由于设备需工调试产生了废纸，（目前还未生产）我的分录如下：
1. 购入原材料时：
借：原材料
贷：应付账款

2.调试设备需要时领用材料时：
借：在建工程
贷：原材料

3.调试产生了废纸，卖掉（因为未设入生产，所以废纸收入直接冲在建工程）
借：现金21430元
贷：在建工程21430元

小规模：21430/1.03=20805.83元（不含税）

注：由于是筹建期间，平时的费用都是做：长期待摊费用-开办费，所以还没结转管理费用，另外，由于是调备调试产生的废纸，出售所得直接冲在建工程（到目前为止除了废纸收入，还没有其他的收入），因此损益表上每一栏里面都是0， 现在的问题是，本月除了增值税申报表上要报增值税外，请问所得税也要交纳吗？

所得税要申报。

按季申报时，只需就账上的利润总额*适用税率预交所得税；
年度汇算清缴时，要按税法规定调增调减利润总额后，计算缴纳所得税。本例中，调试生产产生的废纸出售所得，尽管会计上冲减了在建工程，但税法上要作为应纳税收入处理，要调增应纳税所得额。

由于增值税是0，其他税，例如，城建税、教育费附加等。也为0，就不用缴纳了。但是0申报，还是要考虑的。