一道关于会计的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/13 16:20:40
某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款3000000元，增值税额510000元，采购免税农产品1000000元，按规定货款的13%允许抵扣，采购在建工程需要材料物质2000000元，取得增值税发票注明税款340000元，货款已经支付，材料都已经验收入库，则该企业本期增值税进项税额为（ ）元。
请各位高手帮帮忙 把分录写出来 越详细越好 谢谢
下面那位回答的很好 可是书上的答案是98万元 ？ 有点搞不明白

510000+1000000×13%+340000=980000
书上的答案是对的，问题中的情况非常普遍，而对于大型企业来说，无论是购进原材料还是固定资产、专项工程物资，接受增值税专用发票以后进行认证，如果明确了是固定资产，在作账务处理时，对进项税额进行转出处理，而对于专项工程物资，先作为原材料购进处理，先抵扣进项税额，然后根据实际领用情况再进行进项税额处理
购入工程物资的增值税是直接计入成本，还是先抵扣领用时再做进项税额转出两种处理方式都可以,都是符合税法规定的。

该企业本期增值税进项税额=510000+130000=640000（元）
会计分录：
1、购入原材料时
借：原材料 3000000
应交税费——应交增值税（进项税额）510000
贷：银行存款 3510000
2、购入农产品时
借：原材料 870000（1000000—130000）
应交税费——应交增值税（进项税额） 130000（1000000*13%）
贷：银行存款 1000000
3、购入工程物资时
借：工程物资 2340000
贷：银行存款 2340000
（在建工程属于增值税非应税项目，其进项税额不能抵扣，应进成本）