抵消分录的问题
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/31 22:18:21
甲公司是乙公司的母公司,2004年1月1日销售商品给乙公司,商品的成本为100万元,售价为120万元,增值税率为17%,乙公司购入后作为固定资产用于管理部门,假定该固定资产折旧年限为5年.没有残值,乙公司采用直线法计提折旧,为简化起见,假定2004年全年提取折旧.乙公司另行支付运杂费3万元.
要求(1)编制2004年~2007年的抵销分录,
(2)如果2008年末该设备不被清理,则当年的抵销分录将如何处理?
(3)如果2008年来该设备被清理,则当年的抵销分录如何处理?
(4)如果该设备用至2009年仍未清理,作出2009年的抵销分录
要求(1)编制2004年~2007年的抵销分录,
(2)如果2008年末该设备不被清理,则当年的抵销分录将如何处理?
(3)如果2008年来该设备被清理,则当年的抵销分录如何处理?
(4)如果该设备用至2009年仍未清理,作出2009年的抵销分录
1.
2004
借: 营业收入 120
贷:营业成本 100
固定资产—原价 20
借: 固定资产—累计折旧 4
贷:管理费用 4
2005
借:未分配利润—年初 20
贷: 固定资产—原价 20
借: 固定资产—累计折旧 4
贷:未分配利润—年初 4
借: 固定资产—累计折旧 4
贷:管理费用 4
2006
借:未分配利润—年初 20
贷: 固定资产—原价 20
借: 固定资产—累计折旧 8
贷:未分配利润—年初 8
借: 固定资产—累计折旧 4
贷:管理费用 4
2007
借:未分配利润—年初 20
贷: 固定资产—原价 20
借: 固定资产—累计折旧 12
贷:未分配利润—年初 12
借: 固定资产—累计折旧 4
贷:管理费用 4
2.
2008年未被清理
借:未分配利润—年初 20
贷: 固定资产—原价 20
借: 固定资产—累计折旧 16
贷:未分配利润—年初 16
借: 固定资产—累计折旧 4
贷:管理费用 4
3.
2008年末被清理
借:未分配利润—年初 20
贷: 营业外收入 20
借:营业外收入 16
贷: 未分配利润—年初 16
借: 营业外收入 4
贷:管理费用 4
4.
2009年
借:未分配利润—年初 20
贷: 固定资产—原价 20
借: 固定资产—累计折旧 20