企业所得税会计分录处理

计提时：Dr:所得税（因为是当年的季度所得税和利润分配无关）
Cr：应交税费-应交所得税
结转时：Dr:本年利润
Cr：所得税
交纳时：Dr:应交税费-应交所得税
Cr：银行存款或现金
一楼是肯定不对的，二楼不全，就这样。

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。 

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。

会计分录：

计提时

借：所得税     

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时

借：应交税金——应交所得税     

贷：银行存款 

期末结转时

借：本年利润     

贷：所得税

所得税期末无余额

注会

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。通过“所得税费用”科目核算。
（1）无递延所得税的情况
①j计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

③结转入本年利润