一批货1000000元进,1003000元卖出,企业是一般纳税人,有几项税收要交,税后企业的盈利是多少?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/24 07:11:17
增值税,城建税及附加,所得税
我们假设你说的货款都是含税好了,那么进项税额=1000000*0.17/1.17
销项税额=1003000*0.17/1.17,增值税=(1003000-1000000)*0.17/1.17=435.90
城建税及附加=435.9*(7%+3%)=43.59,假如你的企业不在市区,县城是5%+3%,城镇是3%+3%,其他地区是1%+3%
扣除税费成本收入=(1003000-1000000)/1.17-43.59=2520.51
这个收入再扣除一些相关费用,假定没有,则所得税=2520.51*25%=630.13
看你这描述,进货1000000和销售1003000都是含增值税的吧,按一般商品增值税率为17%
那么,进货价格为1000000/1.17=854700.85
分录为:
借:库存商品854700.85
应交税费-应该增值税(进项)145299.15
贷:银行存款(现金或应付账款)1000 000
销售的时候,也视为含税价格1003000/1.17=857264.96
借:销售收入:857264.96
应交税费-应该增值税(销项)145735.04
你需要交增值税的是,145735.04-145299.15=435.89
城市建设维护税(当你在市区了)和教育费附加10%
435.89*10%=43.59
在假如你没有其它任何费的情况下所得税为(857264.96-854700.85-43.59)*25%=630.13
一共承担赋税为630.13+43.59+435.89=1109.61
利润为857264.96-854700.85-43.59-630.13=1890.39元
注意:所得税是按利润额的比例收的,1-3万一个档,3-10万一个档,10万以上才是25%,所以光这一项业务是不会按25%收的
要是小规模纳税人,进项不得抵扣,按销售额的3%收取。别的算法相同,