关于所得税汇算清缴问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 14:15:43
没经历过汇算清缴，请教一下，我们是一般纳税人企业，三月初往税务局报送的企业所得税年度纳税申报表，08年度，所得税多缴1032.79.可是7月税务局通知，说不能办退税，把这1032.79倒推回应纳所得税，然后又给我们开具了，滞纳金票0.65，还有所得税票25.68，请问这是怎么回事，
1 账务处理，所得税还有滞纳金
2 今年滞纳金用不用纳税调增
3 补交所得税25.68。用不用累计到今年纳所得税的累计金额中
请大家指点一下谢谢！

补税账务处理
计提：
借：以前年度损益调整25.68
贷：应交税费-应交企业所得税25.68
上交：
借：应交税费-应交企业所得税25.68
贷：银行存款25.68
税票做附件

结转：
借：利润分配-未分配利润25.68
贷：以前年度损益调整25.68

加收滞纳金的账务处理
借：营业外支出0.65
贷：银行存款0.65
2009年度汇算清缴时，应当纳税调整

补交所得税25.68元。不用累计到今年已预交所得税的累计金额中。

你说的不太明白吧