UC知道非货币型交换的入账价值的计算
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 12:54:41
B公司为增值税一般纳税人，税率17%，甲公司为小规模纳税人，税率6%。B公司以一台设备换入甲公司一批商品。设备账面原值700万元，已提折旧72万元，已提减值30万元，公允价值600万元。换入商品账面成本660万元，公允和计税价格566.04万元，B公司支付运费2万元，收到货物取得税务局代开的增值税发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税，B公司换入商品的入账价值是( )万元。
1.具有商业实质
2.换入资产的入帐价值＝换出资产的帐面价值
3.换入资产的入帐价值＝600+600*17%+2-566.04*17%＝800.23
B公司换入商品的入帐价值=换入资产的公允价值+B公司为换入此资产支付的税费=566.04+2=568.04万
不对不对,如果按照换出资产公允价值+B公司为换入资产支付的税费=600+2=602万
不知道哪个对的.
想清楚了,应该是602.小规模纳税人的销售公允应该是含税价格
具有商业实质的情况下：B公司换入商品的入账价值是=600+2-566.04*17% 。
还是给你补充一下吧：具有商业实质的情况下：换入资产的入账价值=换出资产公允价值+相关税费（比如换出的商品的增值税，运费等）+支付的补价（或减收到的补价）-换入存货对应的进项税。