关于预缴增值税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 06:48:44
会计新手，不太明白预缴增值税问题，请教下大家。
打个比方，我公司是小规模商业纳税人，在08年的时候为了完成专管员的任务，预缴了4千多元的增值税，在今年7月份完成了一笔销售，计算出来应交的增值税是3千元，那么以前预缴的4千多是不是可以抵扣这次应交的3千呢？就是说这次不用交增值税吗？那么需要向税务局说明吗？这笔业务计提的3千元增值税在分录上应该怎样处理呢？是贷记“应缴税费-应交增值税 3000.00”吗？余下的1千多预缴税金下次也可以抵扣吗？
请各位回答尽量详细些，谢谢大家！
到上个季度为止，我们公司的应交税金余额是-3675.38，那么就是说我的应交税金余额在借方，这次不用交增值税是吧？

予交时， 借：应交税金-增值税（未交增值税） 40000
贷：现金（银行存款）4000

在没有税款可交的情况下你交了4000元，那应交税金科目的余额定是在借方的。
现在你算出了3000元的税金，那么借方余额还有1000元就不用交的，如果是贷方的就应该交。借：应交税金 - 转出未交税金 3000
贷：应交税金 - 增值税（未交增值税）3000
余下的税金下次再抵扣，一至到抵完为止。不用和税务局说的，你的报表上应该都会有显示的。

首先你要确定税务机关给你做的是否预缴处理，在你4000元税票右下角的备注里有“预缴税款”字样才能说明是预缴税款，因为你08年预缴的钱是不大可能还留到今年的，在国税部门征管软件中通常当月预缴是不能出现余额的，及使08年的是预缴税款我估计税务部门也会把该笔款项转到多缴税款中去的，假如是这样。你应正常填写7月份的申报表，但是不要电子划税，也不要开票，在申报期内到税务部门做抵免处理。
如果你的税票右下角备注里是“一般申报”那么恭喜你，你又为国家税收事业多放了4000大钞。

是的。

你的当期只需要做

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3000
贷：应交税费-未交增值税3000

你不需要做别的分录。

你的留抵的1000元可以留抵下期。

对,有道理