跨年度的多提了折旧怎样做分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 10:03:44
是调整以前年度损益调整吗，因为累计折旧已经进入了费用，是调整累计折旧还是管理费用，请帮吗写出完整的会计分录，另外如果去年我购进的固定资产今年又退回去了，应该怎么样做会计分录（已经计提了折旧）请高手指教，最好能写出完整的会计分录谢谢
无法选择了,是否要做借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
这步骤呢，为什么要做这步呢，是因为折旧已经进入了费用吗 非常感谢

会计差错更正
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税（折旧*25%）

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

如上年已提盈余公积
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积

退回去的话按固定资产处置处理，
退款额小于资产账面价值的部分做为营业外支出。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

借：银行存款
营业外支出
贷:固定资产清理

PS:上期多计的折旧会导致利润减少，应税所得减少，进而导致应交所得税减少，调整后，需调增应交所得税。

跨年的话，要做“以前年度损益调整”，调整年初未分配利润。

一、做会计差错更正，将多提的折旧转回：
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整

二、结转损益：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
在“利润表”上是在利润总额之后填列，在“资产负债表”上是调年初未分配利润。

以前年度损益，所得税 折旧
借：
代“自己想，印象深

要因为折旧已经进了当年的费用。多提的折旧应该冲回，调整以前年度的损益，并补交所得税。
借：累计折旧
所得税
贷：以前年度损益调整
借：所得税
贷：应交税金